Modelo Setor Saúde — Demonstrativo de Fluxo de Caixa 2026

Receita Realizada Jan+Fev

R$ 1,24M

Jan: R$580k · Fev: R$662k
vs R$1,08M bimestre 2025 (+14,8%)

Saldo Final — Fevereiro/26

+R$ 187k

Recuperação de R$152k em Fev
Caixa operacional saudável

Margem de Contribuição Acum.

R$ 496k

Jan: 38,6% · Fev: 42,3% da receita
Acima da média setorial (35-40%)

Custos com Pessoal Jan+Fev

−R$ 434k

35% da receita — dentro do benchmark
Benchmark setor: 30–40% da receita

Inadimplência Convênios

8,4%

Atraso >30 dias em glosas
Meta: abaixo de 5% | Atenção requerida

Ticket Médio por Atendimento

R$ 348

Jan: R$320 · Fev: R$376
Benchmark: R$280–R$420/consulta

Receitas, Custos e Margem de Contribuição

Janeiro vs Fevereiro 2026 — Valores Realizados (R$)

Composição da Receita — Jan+Fev 2026

Por fonte de receita (convênios, particular, SUS, procedimentos)

Evolução do Saldo de Caixa — 2025 Completo + Janeiro e Fevereiro 2026

Saldo final mensal (R$) · Verde = positivo · Vermelho = negativo · Linha tracejada azul = 2026 realizado

Receita Jan/26

R$ 580k

Planejado: R$560k
↑ +3,6% acima do plano

Receita Fev/26

R$ 662k

Planejado: R$620k
↑ +6,8% acima do plano

Margem Contrib. Jan/26

R$ 224k

AV: 38,6% da receita
Plano era R$215k (+4,2%)

Margem Contrib. Fev/26

R$ 280k

AV: 42,3% da receita
↑ +9,4% acima do plano

Desp. Fixas Jan/26

−R$ 189k

Plano: −R$183k
Aluguel + equip + admin acima do plano

Geração Operacional Fev

R$ 118k

Plano: R$98k
↑ +20,4% acima do plano

Planejado × Realizado — Principais Indicadores

Comparativo entre plano e execução em Janeiro e Fevereiro 2026 (R$)

Desvio Planejado × Realizado — Janeiro 2026

Variação percentual por linha de resultado (%)

Desvio Planejado × Realizado — Fevereiro 2026

Variação percentual por linha de resultado (%)

Maiores Despesas Fixas — Janeiro e Fevereiro 2026

Valores realizados por item de custo fixo (R$)

Conceitos: Análise Vertical (AV%) = participação de cada linha sobre a Receita Total do mês · Análise Horizontal (AH%) = variação percentual entre períodos — comparando Janeiro vs Fevereiro 2026.

Análise Vertical (AV%) — Participação dos Grupos sobre a Receita

% que cada grupo representa sobre a receita total do mês

AV% — Estrutura de Custos · Janeiro 2026

Custo como proporção da receita realizada

AV% — Estrutura de Custos · Fevereiro 2026

Melhora progressiva: menor proporção de custo sobre receita

Análise Horizontal (AH%) — Variação Janeiro → Fevereiro 2026

Evolução dos valores realizados mês a mês — todas as linhas do DFC

Linha de Resultado	Jan/26 Realizado	Fev/26 Realizado	Variação R$	AH %

Receita Jan/26 vs Jan/25

+12,4%

R$580k vs R$516k em 2025
Crescimento orgânico consistente

Receita Fev/26 vs Fev/25

+17,0%

R$662k vs R$566k em 2025
Expansão de procedimentos ortopédicos

Marg. Contrib. Jan/26 vs Jan/25

+2,1 p.p.

38,6% vs 36,5% em 2025
Melhor gestão de custos variáveis

Marg. Contrib. Fev/26 vs Fev/25

+3,8 p.p.

42,3% vs 38,5% em 2025
Ganho de eficiência operacional

Custos Pessoal Jan+Fev 26 vs 25

+8,2%

R$434k vs R$401k em 2025
Dissídio + contratação de especialistas

Saldo Final Fev/26 vs Fev/25

+R$74k

R$187k vs R$113k em 2025
↑ +65,5% acima de 2025

Comparativo Receita 2025 vs 2026

Jan e Fev — valores realizados em cada ano (R$)

Evolução do Saldo — 2025 completo + Jan/Fev 2026

Saldo final mensal histórico e atual

Comparativo Analítico — 2025 vs 2026

Todas as linhas com variação percentual

Linha de Resultado	Jan/25	Jan/26	Var% Jan	Fev/25	Fev/26	Var% Fev

Metodologia: Projeções elaboradas com base no crescimento histórico do setor de saúde (IBGE/ANS 2024-2025), sazonalidade típica de clínicas ortopédicas e policlínicas, considerando capacidade instalada atual das unidades.

Projeção de Receita 2026

Realizado (Jan-Fev) + Projetado (Mar-Dez) vs 2025 realizado

Movimentação Líquida Projetada 2026

Entradas menos saídas por mês — realizado e projetado (R$)

Saldo de Caixa Projetado — 2026 Completo

Acumulado mensal (R$) · Ponto de equilíbrio e metas de reserva

Receita Projetada 2026

R$ 8,4M

Crescimento de 15% vs 2025
Meta conservadora do setor

Resultado Operacional Proj.

R$ 672k

Margem operacional de 8%
Benchmark setor: 6–12%

Saldo Projetado Dez/26

R$ 524k

Reserva equivalente a ~3 meses
Recomendação: 3–6 meses de custos

Benchmarks do Setor de Saúde

Indicadores de referência para hospitais e clínicas — fontes: ANS, CFM, IBGE Saúde 2024–2025

Margem Operacional

6–12%

Hospitais privados médio porte

Custo com Pessoal / Receita

30–40%

Clínicas especializadas

Taxa de Inadimplência

< 5%

Meta saudável para convênios

Ticket Médio Ortopedia

R$280–R$420

Por atendimento ambulatorial

PMRC Convênios

28–45 dias

Prazo médio de recebimento

Glosas / Faturamento

< 3%

Meta de eficiência no faturamento

Posicionamento vs Benchmarks do Setor

Radar de desempenho — Modelo Setor vs Médias Setoriais (escala 0–100)

Composição de Receitas por Fonte

Modelo Setor vs Distribuição típica do setor (%)

Ciclo Financeiro — Prazos Médios

PMRC vs PMPF vs Ciclo Financeiro (dias)

Indicadores Chave vs Benchmark Setorial

Posicionamento atual e metas recomendadas

Indicador	Modelo Setor Saúde	Benchmark Setor	Gap	Status

📈

Crescimento de Receita Acima da Média

Crescimento de +14,8% no bimestre vs 2025, superando o crescimento médio do setor de saúde privado de 8–10% a.a. Expansão dos procedimentos ortopédicos e de reabilitação como principal driver.

🏥

Dependência de Convênios — Risco de Concentração

Convênios representam ~72% da receita. Glosas e atrasos impactam o fluxo de caixa diretamente. Recomenda-se estruturar protocolo de auditoria de faturamento e diversificar para atendimento particular premium.

⚠️

Inadimplência Acima da Meta

Taxa de inadimplência em 8,4% vs meta setorial de <5%. Glosas não contestadas e atrasos de convênios são as principais causas. Implementar sistema de cobrança preventiva e revisão de contratos com operadoras.

💰

Margem em Evolução Positiva

Margem de contribuição passou de 38,6% em Janeiro para 42,3% em Fevereiro — evolução de +3,7 p.p. Gestão de custos variáveis (materiais OPME, insumos hospitalares) mostrando resultados.

👥

Custo com Pessoal dentro do Benchmark

Custo de pessoal em 35% da receita, dentro da faixa setorial de 30–40%. Monitorar o impacto de dissídios e contratações de especialistas para cirurgias de alta complexidade nos próximos trimestres.

🎯

Ticket Médio em Crescimento

Ticket médio subiu de R$320 (Jan) para R$376 (Fev), sinalizando migração para procedimentos de maior complexidade e valor agregado. Próxima meta: superar R$400/atendimento até Junho/26.

Mapa de Prioridades — Ações para o BPO Financeiro

Oportunidades identificadas e nível de impacto estimado

Ação Recomendada	Área	Impacto Estimado	Prazo	Prioridade
Estruturar auditoria de faturamento e glosas	Faturamento	+R$42k/mês	30–60 dias	Alta
Implementar DRE e DFC mensais com relatório gerencial	BPO Financeiro	Visibilidade total	Imediato	Alta
Reduzir inadimplência para abaixo de 5%	Cobrança	+R$28k/mês	90 dias	Alta
Negociar prazos de pagamento com fornecedores OPME	Compras	+R$18k/mês	60 dias	Média
Criar pacotes de atendimento particular premium	Comercial	+R$35k/mês	90–120 dias	Média
Dashboard de indicadores em tempo real (BI)	Gestão	Eficiência +20%	60 dias	Média
Reserva financeira de 3 meses de custos fixos	Tesouraria	Segurança caixa	180 dias	Baixa