📊 Resumo Executivo
📅 Período: Consolidado (Jan – Fev/2026)
Composição das Receitas por Fonte
Distribuição dos Custos e Despesas
📋 DRE Completa
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
| Categoria / Grupo | Valor (R$) | AV% |
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💵 Receitas
Receitas por Fonte
Evolução das Receitas Mensais
| Fonte de Receita | Valor (R$) | % do Total |
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💸 Custos e Despesas
Composição dos Custos
Top Categorias de Despesa
📑 Tributos
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL
Composição dos Tributos
Tributos por Mês
Oportunidade Tributária
Clínicas e hospitais podem se enquadrar no Simples Nacional (até R$4,8M/ano) ou Lucro Presumido com alíquota de 8% na base de cálculo para IRPJ/CSLL. Serviços de saúde listados no Art. 6º da LC 116/2003 têm isenção de ISS em alguns municípios. Revisar o regime tributário pode gerar economia relevante.
| Tributo | Valor (R$) | % do Total |
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🏦 Gestão de Convênios e Glosas
Receita por Operadora de Saúde
Glosas por Operadora (%)
Atenção: Glosas acima da meta setorial
Taxa de glosas atual em 3,2% vs meta de <3,0%. As principais causas identificadas são: codificação incorreta de procedimentos (CID/TUSS), falta de auditoria prévia ao faturamento e ausência de monitoramento de prazos recursais. Recomenda-se implementar auditoria de faturamento como prioridade.
| Operadora | Receita Bruta | Glosas | Receita Líquida | PMRC (dias) | Status |
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📈 Evolução Mensal
Receita Bruta Mensal
Resultado Líquido Mensal
Margem Contribuição % Mensal
Custo Pessoal / Receita % Mensal
📊 KPIs & Benchmarks do Setor
🏥 Benchmarks — Hospitais e Clínicas Especializadas (ANS / CFM 2024–2025)
Margem Operacional
6–12%
Hospitais médio porte
Pessoal / Receita
30–40%
Clínicas especializadas
Inadimplência
< 5%
Meta para convênios
Glosas / Fat.
< 3%
Eficiência no faturamento
Ticket Médio
R$280–420
Ortopedia ambulatorial
Crescimento Receita
8–10%
Setor privado (a.a.)
Estrutura de Custos — Análise Vertical (% da Receita Bruta)
| Indicador | Modelo Setor Saúde | Benchmark | Avaliação |
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👨⚕️ Custos com Pessoal
Composição da Folha — Consolidado
Pessoal por Categoria — Jan vs Fev
Gestão de Pessoal na Saúde
O custo de pessoal em 35% da receita está dentro do benchmark setorial. Recomenda-se monitorar horas extras de médicos especialistas (alto custo/hora), controle de ponto eletrônico e análise de produtividade por profissional para otimização futura.
| Categoria Profissional | Jan/26 | Fev/26 | Total | % Folha |
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💡 Insights & Plano de Ação BPO
🎯 Ações Prioritárias — BPO Financeiro
Alta Implementar DRE e DFC mensais com relatório gerencial
Alta Auditoria de faturamento e redução de glosas para <3%
Alta Estruturar controle de inadimplência de convênios
Média Revisão do regime tributário (Simples vs Lucro Presumido)
Média Dashboard BI com indicadores em tempo real
Média Negociar prazos com fornecedores OPME e materiais
Baixa Criar pacotes de atendimento particular premium
Baixa Constituir reserva financeira de 3 meses
📈 Indicadores Chave — Consolidado Jan+Fev/26
| Indicador | Atual | Meta | Status |
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